Bomo v letu 2025 še pripravljali DDV obračune?
Novela ZDDV-1O uvaja t.i. predizpolnjen obračun DDV. FURS pojasnjuje, da je predizpolnjen obračun DDV nagrada oz. »bonbonček« za dodatno administrativno obremenitev davčnih zavezancev. Vsi davčni zavezanci bodo morali s 1. julijem 2025, poleg DDV-O obračuna, predložiti tudi evidenco obračunanega DDV in evidenco odbitega DDV (v nadaljevanju evidence). Na podlagi predloženih evidenc bodo eDavki samodejno pripravili predizpolnjen obračun DDV.
Kaj bo v resnici novega?
Samo vodenje evidenc torej ni novost. Novost je predvsem to, da bo predložitev evidenc avtomatična. Vsi davčni zavezanci bodo morali, tudi brez FURS poziva, na mesečni oz. kvartalni ravni predložiti DDV evidence. Tehnična navodila glede predložitve evidenc še niso na voljo, vendar je predvideno, da bodo evidence v obliki XML datotek.
Vsebina evidenc (85/6 ZDDV-1)
Evidenca obračunanega DDV vsebuje:
- obdavčene dobave blaga in storitev,
- oproščene dobave blaga in storitev s pravico do odbitka DDV ali brez,
- dobave blaga in storitev v zvezi s katerim je DDV dolžen plačati prejemnik blaga ali storitev,
- prodaja blaga na daljavo,
- montaža in instaliranje blaga v drugi državi članici,
- uvoz blaga,
- pridobitve blaga iz EU,
- prejem storitev iz EU/tretjih držav.
Evidenca odbitega DDV vsebuje:
- nabave blaga in storitev v Sloveniji,
- nabave blaga in storitev ter pridobitve blaga za katere je nastala obveznost, obračuna DDV v Sloveniji,
- odbitek DDV in
- DDV, ki se ne sme odbiti.
Podrobneje bo vsebina DDV evidenc opredeljena v 150.a. členu P-ZDDV-1. V trenutku priprave tega prispevka je znan le predlog spremembe P-ZDDV-1.
Skoraj vse podatke, ki jih navajamo zgoraj, zavezanci že sedaj zbirajo. Dodatni podatki bodo potrebni le v nekaterih specifičnih primerih:
- obvezna navedba identifikacijske DDV številke tujca za katerega zastopnik v Sloveniji vlaga evidence pri uvoznem postopku 42,
- navedba, ali je nad zavezancem začet postopek prisilne poravnave, ali postopek likvidacije, ali stečajni postopek.
Predizpolnjen obračun DDV (88.d člen ZDDV-1)
Predizpolnjen obračun DDV se bo avtomatično kreiral na eDavkih naslednji delovni dan po tem, ko bo zavezanec oddal evidence, če:
- je zavezanec predložil evidence vsaj 3 delovne dni pred rokom za predložitev DDV-O obračuna (20. v mesecu oz. zadnji delovni dan v mesecu za transakcije v preteklem mesecu oz. kvartalu) in
- zavezanec ni že sam predložil DDV-O obrazec.
DDV-O obračuni, ki jih bodo oddali zavezanci sami, bodo imeli načeloma prednost pred predizpolnjenimi obračuni DDV. Zavezanci bodo lahko tako še naprej sami oddajali DDV-O obračune skupaj z evidencami.